Vender en Amazon puede parecer tan sencillo como abrir una cuenta y subir productos, pero desde el punto de vista fiscal y contable es una de las operaciones más complejas que puede tener un negocio online en España.
En este artículo de ECOM Advisory te explicamos qué obligaciones fiscales y de facturación tiene un vendedor en Amazon en España, qué errores son más habituales y cómo gestionarlo correctamente.
¿Qué tipo de cuenta necesitas para vender en Amazon desde España?
Amazon ofrece dos tipos de cuenta de vendedor:
- Cuenta individual: sin cuota mensual fija, con una tarifa por artículo vendido. Sin acceso a todas las herramientas de publicidad ni a ciertos programas logísticos. Pensada para volúmenes muy bajos.
- Cuenta profesional: cuota mensual de 39 euros más IVA, sin tarifa por unidad. Acceso completo a Amazon Seller Central, programas FBA, publicidad y herramientas de análisis. Es la cuenta que necesita cualquier vendedor con actividad regular.
Para abrir una cuenta profesional, Amazon solicita información fiscal completa: NIF o CIF, datos bancarios, y en muchos casos el número de operador intracomunitario (ROI) si vas a operar a nivel europeo.
Alta en Hacienda y Seguridad Social: lo que necesitas antes de empezar
Antes de realizar tu primera venta en Amazon de forma profesional, debes estar correctamente dado de alta:
- Alta en Hacienda: mediante el modelo 036 o 037, indicando el epígrafe IAE correspondiente a tu actividad. Para la venta online al por menor, el más habitual es el epígrafe 665 (comercio al por menor por correo o catálogo).
- Alta en el RETA (si eres autónomo): obligatoria desde que realizas actividad económica habitual, independientemente del volumen de facturación.
- Alta como operador intracomunitario: si vas a comprar o vender en otros países de la UE, necesitas estar dado de alta en el Registro de Operadores Intracomunitarios (ROI), lo que te asigna un número de IVA intracomunitario (ES + NIF). Amazon te lo pedirá explícitamente.
Si optas por operar como Sociedad Limitada, los trámites son similares pero la figura jurídica tributa por el Impuesto de Sociedades en lugar del IRPF, con todas las implicaciones que eso conlleva en términos de fiscalidad y responsabilidad patrimonial.
IVA en Amazon: cómo funciona y qué tienes que declarar
Ventas nacionales
Las ventas a consumidores finales en España llevan IVA al tipo correspondiente (21% para la mayoría de productos). Ese IVA lo cobras al cliente y lo ingresas en Hacienda trimestralmente mediante el modelo 303.
Ventas a otros países de la UE
Si superas los 10.000 euros anuales en ventas B2C a otros países europeos, debes aplicar el IVA del país del comprador. Lo más eficiente es hacerlo a través del régimen OSS, declarando todo con el modelo 369 desde España.
El programa FBA pan-europeo: el caso más complejo
Si utilizas Amazon FBA pan-europeo (Fulfilment by Amazon con almacenes en varios países), Amazon mueve tu stock entre sus almacenes en Alemania, Francia, Italia, Polonia, etc. Eso genera obligaciones fiscales locales en cada país donde Amazon almacene tus productos, independientemente del régimen OSS.
En estos casos, el OSS no cubre las ventas desde almacenes locales. Necesitas registrarte a efectos de IVA en cada país donde Amazon tenga stock tuyo, presentar declaraciones locales y cumplir con los plazos de cada administración tributaria. Es el escenario más complejo para un Amazon Seller y el que más problemas genera cuando no se gestiona correctamente.
Las facturas de Amazon: cómo contabilizarlas correctamente
Amazon emite varios tipos de facturas que muchos vendedores no saben cómo tratar:
Comisiones por venta (referral fees)
Amazon cobra una comisión por cada venta realizada a través de su plataforma. Estas facturas las emite Amazon Services Europe S.à r.l., con sede en Luxemburgo. Al ser una prestación de servicios de una empresa de otro país de la UE, se trata como una operación intracomunitaria con inversión del sujeto pasivo.
Esto significa que tú, como empresario español dado de alta en el ROI, debes autorrepercutirte el IVA en tu modelo 303 como IVA devengado y soportado al mismo tiempo. Si no lo haces, estás declarando incorrectamente.
Tarifas de logística FBA
Las facturas de almacenamiento, preparación y envío del servicio FBA siguen el mismo tratamiento: inversión del sujeto pasivo si la factura proviene de una entidad de otro Estado miembro.
Publicidad en Amazon Ads
Las facturas de campañas publicitarias en Amazon también provienen de entidades no españolas y se contabilizan con inversión del sujeto pasivo. Además, para que sean deducibles, la cuenta publicitaria debe tener correctamente registrados tus datos fiscales españoles.
Cobros en divisas
Si vendes en Amazon.de, Amazon.fr o Amazon.it, recibes pagos en euros pero con conversiones que pueden generar diferencias de cambio. Esas diferencias tienen tratamiento contable y fiscal específico que hay que registrar correctamente.
El modelo 347 y Amazon: por qué no van juntos
El modelo 347 es la declaración anual informativa de operaciones con terceros que superen los 3.005,06 euros. Sin embargo, las facturas de comisiones, logística y publicidad que emite Amazon para sus vendedores provienen de Amazon Services Europe S.à r.l., entidad con sede en Luxemburgo y sin establecimiento permanente en España.
Al no ser una entidad española, esas facturas no se incluyen en el modelo 347, que solo recoge operaciones con terceros establecidos o con NIF en territorio español.
Esas operaciones, al ser prestaciones de servicios de una empresa de otro Estado miembro de la UE, se declaran en el modelo 349 (declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias), siempre que el importe acumulado supere los umbrales correspondientes.
Es un error habitual que tanto vendedores como asesores sin experiencia en Amazon cometan: incluir las facturas de Amazon en el 347 cuando no corresponde, o no declararlas en el 349 cuando sí es obligatorio.
Amazon Vendor vs. Amazon Seller: diferencias fiscales
Conviene distinguir entre los dos modelos de relación con Amazon:
- Amazon Seller (Marketplace): tú vendes directamente al cliente final a través de la plataforma de Amazon. Eres responsable del IVA, la facturación y las obligaciones fiscales de cada venta.
- Amazon Vendor: vendes directamente a Amazon, que actúa como tu cliente mayorista y luego revende tus productos. La relación fiscal es distinta: facturas a Amazon como cliente empresarial, aplicas el régimen intracomunitario si Amazon es de otro país de la UE, y no tienes obligaciones directas frente al consumidor final.
La confusión entre ambos modelos genera errores habituales en la declaración del IVA y en la contabilización de las operaciones.
¿Qué pasa si Hacienda inspecciona a un Amazon Seller?
Amazon está obligada a reportar datos de sus vendedores a las autoridades fiscales de los países de la UE. La AEAT tiene acceso a información sobre volúmenes de ventas, cobros y operaciones de vendedores españoles en la plataforma.
Una inspección a un Amazon Seller suele centrarse en:
- Coherencia entre los cobros recibidos de Amazon y lo declarado en el IRPF o Impuesto de Sociedades.
- Correcta aplicación del IVA en ventas nacionales e internacionales.
- Tratamiento de las facturas de comisiones y logística de Amazon.
- Obligaciones de IVA en países donde Amazon almacena stock del vendedor.
El nivel de detalle técnico requerido para una defensa adecuada ante una inspección de este tipo es alto, y solo un asesor con conocimiento real del funcionamiento de Amazon puede gestionarlo correctamente.
Cómo declarar lo que ganas en Amazon si eres autónomo
Si operas como autónomo, los ingresos netos de tu actividad en Amazon tributan en tu IRPF:
- Trimestralmente, declaras el pago fraccionado mediante el modelo 130, calculado sobre el beneficio neto del trimestre (ingresos menos gastos deducibles).
- Anualmente, incluyes todos los rendimientos de la actividad en tu declaración de la renta.
Los gastos deducibles más habituales para un Amazon Seller incluyen las comisiones de la plataforma, los costes de logística FBA, los costes de producto, la publicidad, el almacenamiento, el software de gestión y los honorarios de asesoría.
El verdadero coste de gestionar Amazon con un asesor que no lo conoce
Muchos vendedores de Amazon descubren tarde que su asesor no sabía que las facturas de comisiones llevan inversión del sujeto pasivo, que el FBA pan-europeo genera obligaciones en varios países o que Amazon reporta datos a la AEAT. El resultado suelen ser años de declaraciones incorrectas que hay que corregir con recargos e intereses.
En ECOM Advisory conocemos el funcionamiento de Amazon Seller Central en detalle: desde la contabilización de las facturas de comisiones hasta la gestión del IVA en el programa FBA pan-europeo. Somos la consultoría estratégica para e-commerce en Madrid que acompaña a vendedores de Amazon a estructurar su operación fiscal y contable de forma correcta y eficiente.
Solicita tu diagnóstico gratuito y analizamos juntos tu situación como Amazon Seller.
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Preguntas frecuentes sobre vender en Amazon
Los principales son el IVA (modelo 303 trimestral para ventas nacionales, modelo 369 si usas el OSS para ventas europeas), el IRPF si eres autónomo (modelo 130 trimestral) o el Impuesto de Sociedades si operas como SL (modelo 200 anual). Si usas FBA pan-europeo, pueden surgir obligaciones adicionales de IVA en otros países de la UE.
Amazon solicita el número de operador intracomunitario, que en España es tu NIF precedido de “ES”. Para obtenerlo debes darte de alta en el Registro de Operadores Intracomunitarios (ROI) a través del modelo 036 ante la AEAT. Es un trámite obligatorio si vas a operar a nivel europeo.
Los ingresos netos de tu actividad en Amazon forman parte del rendimiento de tu actividad económica y tributan en el IRPF. Debes presentar el modelo 130 trimestralmente con el pago fraccionado y declarar el total anual en la Declaración de la Renta. Las comisiones de Amazon y los costes de FBA son gastos deducibles de tu actividad.
En el modelo Seller tú vendes directamente al consumidor final y eres responsable del IVA de cada transacción. En el modelo Vendor vendes a Amazon como cliente empresarial, lo que implica facturar a Amazon (posiblemente como operación intracomunitaria) y no tener obligaciones directas frente al cliente final.
Las emite Amazon Services Europe S.à r.l. desde Luxemburgo. Al ser una prestación de servicios de un empresario de otro Estado miembro de la UE, se aplica la inversión del sujeto pasivo: debes autorrepercutirte el IVA en tu modelo 303 como IVA devengado y soportado simultáneamente. Si estás dado de alta en el ROI, el efecto es neutro en cuota.
Sí, siempre que la cuenta publicitaria tenga registrados tus datos fiscales correctos y la factura esté vinculada a tu actividad. El tratamiento fiscal es el mismo que el de las comisiones: inversión del sujeto pasivo si la factura proviene de una entidad de otro Estado miembro.
